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经管解决方案与外包
企业税务规划解决方案

一、税务策划的概念和特征
1、税务策划概念
税务策划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。税务策划是为了同时达到两个目的:减轻税收负担和实现税收零风险。

2、基本特点
(1)合法性:合法性是指税务策划不仅符合税法的规定,还应符合政府的政策导向。纳税筹划的合法性,是纳税筹划区别于其它税务行为的一个最典型的特点。
(2)超前性:超前性是指经营或投资者在从事经营活动或投资活动之前,就把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排。
(3)目的性:税务策划的目的,就是要减轻税收负担,同时也要使企业的各项税收风险降为零,追求税收利益最大化。
(4)专业性:税务策划的开展,是一门集会计、税法、财务管理、企业管理等各方面知识于一体的综合性学科,专业性很强。

二、税务策划对企业的重要意义
企业税务策划会产生多重效应,对企业而言主要是促使企业精打细算,增强企业投资、经营、理财的预测、决策能力和准确度,提高自身的经济效益和经营管理水平,壮大企业实力和竞争力。

三、税务策划与其它税务行为的法律区别
纳税筹划的目的之一是要减轻税收负担,而偷税、漏税、抗税、骗税、欠税也都可以减轻税收负担,但它们之间是有合法还是违法犯罪的严格区别的,企业只有分清楚这其中的差异,才能更好地进行纳税筹划,达到减轻税收负担的目标。而这其中涉及到的是手段和目的之间的关系,手段合法与否,是评判能否少交税款的一个重要依据,以下是几种减少税收支付手段的比较:

减少税收
支付的手段

含义

合法与否

偷税

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,造成少交或不交税款的行为。

非法

漏税

纳税人在无意识的情况下发生的少交或漏缴税款的行为。

非法,往往会认定为偷税。

抗税

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的极端错误的违法行为。

非法

骗税

采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为,将小额的应税行为伪造成大额的应税行为,从而从国库中骗取出口退税款的违法行为。

非法

欠税

纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为,分为主观欠税和客观欠税两种。

非法

避税

利用税法的漏洞或空白,采取必要的手段少交税款的行为。

钻法律的空子

纳税筹划

纳税人为达到减轻税收负担和实现涉税零风险目的而在税法所允许的范围内,通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动进行事先安排的过程。

合法

四、税务策划所遵循的原则
作为现代理财的一部分,纳税筹划和其他财务管理决策一样,必须遵循成本效益原则。

五、税务策划的主要方法
税务策划的基本方法有以下五种:
1、充分利用现行税收优惠政策
2、选择最优纳税方案
3、充分利用税法及税收文件中的一些条款
4、充分利用财务会计规定
5、税负转嫁

五、联系我们
如需进一步详细了解登尼特高端业务状况,随时拨打香港电话:852-27826888,传真:852-34262391;中国电话:86-755-82143181,传真:86-755-82143182;或E-mail:mailtannet@21cn.com,MSN:service@tannet.net 查询。

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来源:登尼特集团 编辑:张涧 发布时间:9/22/2009
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